ИП на налоге на профессиональный доход и самозанятые: отличия и особенности

Налог на профессиональный доход (НПД) – одна из самых удобных и выгодных систем налогообложения для начинающих предпринимателей. Она не требует сдачи налоговой декларации, ведения учета, не нужно платить страховые взносы. Также среди преимуществ – низкая налоговая ставка (4% или 6%).

НПД подходит для индивидуальных предпринимателей без сотрудников и физических лиц, которые занимаются своим делом без регистрации ИП.

Предпринимателям в таком случае не нужно вести бухучет и можно не использовать онлайн-кассу. Чеки формируются через приложение «Мой налог»

В этом режиме налогообложения есть ограничения по виду деятельности и по доходам. Кроме того, самозанятый не может нанимать работников: расширение бизнеса и прием на работу сотрудников или ведение новых направлений деятельности потребует перехода на другую систему налогообложения. Ограничения касаются и физических лиц, и предпринимателей.

 Ограничения на НПД:

• Доход до 2,4 млн рублей в год

• Нельзя нанимать сотрудников

• Нельзя работать по агентским договорам, договорам поручения или комиссии

• Нельзя перепродавать чужие товары.

• Нельзя заниматься реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке

• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами

Несмотря на то, что условия применения НПД одинаковые для самозанятых и ИП, отличия все же есть.

Отличия самозанятого от ИП на НПД:

• Индивидуальный предприниматель, как субъект малого и среднего предпринимательства, включается в Реестр и на него распространяются все меры поддержки малого бизнеса

• ИП может открыть расчетный счет, подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами через терминал. Самозанятые не могут заключить договор на эквайринг с банком.

• Некоторые организации гораздо охотнее сотрудничают с ИП на НПД, предпочитая не работать с самозанятыми

• ИП могут работать с организациями по безналичному расчету, а для работы с самозанятым может потребоваться онлайн-касса

• ИП могут получить разрешение на лицензируемые виды деятельности (разрешенные на НПД), а самозанятые – нет

Стать ИП на НПД можно двумя способами:

Сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и режим НПД применится автоматически.

ВАЖНО: В личном кабинете ИП надо проверить указан ли режим НПД

Действующий ИП может перейти на НПД, не дожидаясь окончания налогового периода. Для этого надо зарегистрироваться через приложение «Мой налог» и закрыть все задолженности по предыдущим системам налогообложения: сдать отчетность, оплатить налоги, взносы и пр.

ИП, который переходит с УСН, ЕСХН, в течение месяца надо направить уведомление в налоговую о прекращении применения указанных режимов налогообложения. ИП на патенте может перейти на НПД после окончания действия патента, либо также надо уведомить налоговый орган о прекращении такой деятельности.