Сравнение систем налогообложения

Любая деятельность, приносящая доход, облагается налогом. Государство предусмотрело для предпринимателей разные режимы налогообложения.

В 2023 году для индивидуальных предпринимателей действует следующие режимы налогообложения: 

• общая система налогообложения; 

• упрощенная система налогообложения; 

• патентная система налогообложения;

• единый налог для сельхозпроизводителей;

• налог на профессиональный доход.

Общая система налогообложения (ОСНО) - это режим, при котором выплачиваются все налоги и сборы, предусмотренные законодательством. Налоговая база – доходы, уменьшенные на величину расходов. В числе выплат будет налог на прибыль (20%), налог на добавленную стоимость, (НДС) (18%) и др. На этом режиме нет ограничений по видам деятельности и по размеру дохода. 

Упрощенная система налогообложения (УСН) – налоговый режим, ориентированный в первую очередь на представителей малого и среднего бизнеса. Ставка зависит от объекта налогообложения и составляет либо 6 % (если объект налогообложения - “доходы”), либо 15% (объект налогообложения “доходы минус расходы”).

С 1 января 2023 г. индивидуальные предприниматели и юридические лица в 4 субъектах Российской Федерации могут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения. 

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать индивидуальные предприниматели с численностью сотрудников не более 15 человек.

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН устанавливаются каждым регионом самостоятельно.

 Налог при ПСН равен стоимости патента. Он рассчитывается, как предполагаемый доход, умноженный на 6%, и не меняется в зависимости от реально полученного дохода.

Патент может быть приобретен на срок от 1 до 12 месяцев.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) доступен для предприятий в сфере растениеводства, животноводства, сельского и лесного хозяйства, у которых доходы от реализации произведенной сельхозпродукции или доходы от деятельности в области сельхозпроизводства (подготовка полей, посев, уборка урожая и пр.) составляют не менее 70% от общего дохода. Ставка налога – 6%.

Налог на профессиональный доход (НПД) – специальный режим для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, не привлекающих наемных работников. Для его применения нужно установить специальное мобильное приложение “Мой налог”.

Выбрать наиболее оптимальный режим для вашего бизнеса поможет сервис «Выбор налогового режима», а подготовить необходимые документы – сервис «Конструктор документов».