Тонкости «упрощенки»: выбираем между налоговыми базами «Доходы» и «Доходы минус расходы»

УСН или «упрощенка» одна из самых удобных систем налогообложения. Малый бизнес часто выбирает ее за простоту отчетов. Упрощенка подходит для многих видов предпринимательства, но есть некоторые ограничения:

·       не более 130 работников

·       годовой доход компании не более 200 млн рублей

·       нельзя применять производителям подакцизных товаров (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.) (пп.8 и 3 ст. 346.12 НК РФ) и пр.

На упрощенке есть два вида налоговой базы «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Налоговую базу «Доходы» выгоднее выбирать организациям и ИП, у которых небольшие расходы на бизнес. Например, фирма оказывает консалтинговые услуги.

Ставка налога на «Доходах» - 1-6% (в зависимости от вида деятельности и региона). Здесь меньше бумажной волокиты, т.к. можно не вести учет расходов.

Для предпринимателей, у которых много сотрудников, большая аренда, есть значительные траты на закупку сырья или товаров, т.е. расходы составляют больше 60% от общего оборота (в зависимости от ставки), выгоднее выбирать «Доходы минус расходы». Расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (в статье 346.16 НК РФ).

Ставка налога на «Доходы минус расходы» - 5-15% (в зависимости от вида деятельности и региона).

ВАЖНО: На УСН «Доходы минус расходы» сумма налога не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Это называется минимальная ставка налога и эту сумму придется платить даже при убытке.

Как выбрать

Примерный подсчет позволит сориентироваться в выборе.

Шаг 1. Определяем примерную сумму годового дохода.

Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности. К ним относятся:

·       Доходы от продажи товаров или оказания услуг;

·       Процент на остаток на расчетном счете;

·       Штрафы и пени от партнеров за нарушенные условия договора;

·       Подарки и другое имущество, полученное бесплатно;

·       Возмещение ущерба от страховой;

·       Другие доходы, указанные в п.п. 1, 2 ст. 248 НК РФ.

Шаг 2. Определяем сумму расходов

Они должны быть:

·       Экономически обоснованные;

·       Направлены на получение дохода;

·       Подтверждаются первичными документами: чеки, платежные поручения, накладные и пр.

Шаг 3. Узнать налоговую ставку для своего вида бизнеса в своем регионе.

Стандартная ставка:

При УСН «Доходы» - 6%.

При УСН «Доходы минус расходы» - 15%.

Для некоторых видов бизнеса регионы могут снижать ставку до 1% и 5% соответственно.

Сервис позволит узнать ставку налога для вашего бизнеса

Шаг 4. Сделать предварительный подсчет по формуле

«Доходы» = доходы*6% (максимальная ставка налога)

«Доходы минус расходы» = (Доходы-расходы)*15% (максимальная ставка налога)

Пример 1:

Компания «А» заработала 10 млн рублей.

Расходы составили 3 млн рублей

«Доходы» = 10*6% = 0,6

«Доходы минус расходы» = (10-3)*15% =1,05

Пример 2:

Компания «Б» заработала 10 млн рублей.

Расходы составили 6,5 млн рублей

«Доходы» = 10*6%=0,6

«Доходы минус расходы» = (10-6,5)*15% =0,525

Менять налоговую базу можно один раз в год до 31 декабря надо уведомить об этом налоговую.