Когда предпринимателям выгодно совмещать «упрощенку» и патент

У каждого налогового режима есть свои плюсы. Налоговый кодекс позволяет совмещать некоторые из них и пользоваться большими преимуществами, оптимизировать налоги. Например, можно вести бизнес одновременно на «упрощенке» и на патенте. Это может быть совмещение по разным видам деятельности в одном регионе или по одному и тому же виду бизнеса в разных субъектах РФ. В любом случае предприниматель выбирает то, что ему выгоднее.

ВАЖНО: Совмещение налоговых режимов доступно только для ИП

Плюсы совмещения

• Можно сэкономить на налогах

• При превышении лимита по патенту автоматический переход на УСН, а не ОСН

• Можно совмещать различные виды деятельности, а не покупать патент на каждый из них

• Можно повысить общий лимит по количеству сотрудников до 145 человек. 130 – на УСН и еще 15 – на патенте
  

Минусы совмещения

• Больше бумажной работы: требуется отдельно учитывать доходы, расходы, а также работников

• Есть лимиты по доходам (до 60 млн рублей в год) и по площади помещения (до 150 кв. м.)

• Нельзя совмещать один и тот же вид деятельности в границах одного региона

• Бывает сложно распределить доходы по разным видам деятельности (налога) 

Предприниматели, которые совмещают два налоговых режима, при сдаче декларации по УСН определяют налоговую базу «доходы» без учета доходов от деятельности по патенту.

Как перейти на совмещение

Специальной формы уведомления ФНС о переходе на совмещение двух режимов не существует. Предприниматель, находясь на УСН, покупает патент на определенный вид деятельности, и начинается совмещение.

Если ИП уже ведет деятельность на УСН или при регистрации выбирает УСН. В этом случае он покупает патент с любого числа месяца и на любое количество дней (минимум на месяц и до календарного года). Со дня действия патента ведет учет налога в двух системах одновременно.

ВАЖНО: Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Патент выдается в течение пяти дней.

Если ИП ведет деятельность не на УСН. Действующие предприниматели могут перейти на «упрощенку» только с начала календарного года. Для этого им до 31 декабря надо подать уведомление о переходе на «упрощенку» с начала следующего календарного года. То есть сейчас предприниматель сможет перейти на совмещение не ранее начала 2023 года.

ИП, совмещающие УСН И ПНС, не только ведут раздельный учет доходов и расходов, но и должны разработать и придерживаться методики распределения общих расходов, таких как аренда и уборка помещения, транспортные услуги, фиксированные страховые взносы и др.

ВАЖНО: Общие расходы распределяются пропорционально полученным доходам.

Рассчитать стоимость патента по выбранному виду деятельности в том или ином регионе можно при помощи специального калькулятора.