Декларация по УСН за 2021 год: общие правила и нюансы

В 2022 году ИП и организации на «упрощенке» будут сдавать налоговый отчет по новой форме (Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).  Крайние сроки сдачи декларации по УСН за 2021 год: для организаций — 31 марта, для ИП - до 4 мая (перенос из-за праздников и выходных дней).

Для заполнения декларации понадобятся следующие данные:

·       Информация о величине полученных в 2021 году доходов (для УСН «Доходы») и сумме разрешенных для УСН расходов (для УСН «Доходы минус расходы»);

·       Сумма уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (в городах федерального значения);

·       Суммы ежеквартальных авансовых платежей;

·       Информация об использовании целевых средств.

Форма декларации УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Разница в том, что каждый предприниматель заполняет те пункты, которые относятся именно к его бизнесу.

Для отчета используется новая форма, в ней стало десять страниц вместо восьми. В ней появились пункты с указанием налоговой ставки (пониженной, стандартной или повышенной):

·       Стандартные ставки - 6% или 15%;

·       Уменьшенные (установленные региональными законами);

·       Повышенные ставки для предпринимателей, чьи доходы больше 150 млн рублей, но не превысили 200 млн и (или) средняя численность работников больше 100 человек, но до 130 человек (8% и 20% соответственно).

В правилах заполнения декларации есть четкие требования к оформлению бланков:

• Значения стоимостных показателей округляются до рубля;

• При бумажной подаче декларации бланк можно заполнить от руки чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета;

• При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New 16-18 размера;

• Не допускается двухстороння печать;

• Нельзя скреплять листы степлером или скоросшивателем.

Титульный лист обязателен для всех компаний/ИП, раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) на УСН «Доходы», а раздел 3 — получатели целевых средств (гранты, субсидии), при этом не нужно учитывать субсидии для малого и среднего бизнеса в связи с COVID.

ИП и организации на УСН «Доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1. ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполняют разделы: 1.2 и 2.2. Для обоснования применения пониженной налоговой ставки отведены строки 124, 264 (приложение 5).

Декларацию можно направить налоговую инспекцию: лично, по почте или через личный кабинет (нужна электронно-цифровая подпись).

Декларация о доходах – одна из самых важных отчётностей предпринимателей. За просрочку сроков уплаты налога грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, минимум 1000 рублей.

Порядок заполнения декларации по УСН