Сроки сдачи отчетности для ИП в 2022 году

Виды отчётов и когда их нужно сдавать зависят от формы налогообложения ИП и от наличия сотрудников.

Отчеты для ИП без сотрудников

К обязательным относятся отчеты, которые предприниматель сдает в налоговую. А в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования только в том случае, если есть наемные сотрудники. Микро бизнес отчитывается в Росстат только по требованию, которое будет направлено на адрес по прописке.

Кроме того, вне зависимости от режима налогообложения может возникнуть обязанность по уплате НДС и тогда необходимо сдавать декларацию. Эта обязанность возникает у предпринимателей в следующих ситуациях:

·       Не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;

·       Осуществляли ввоз товаров или сырья из других стран;

·       Совершалась покупка или аренда госимущества непосредственно у госоргана или муниципалитета;

·       Работа по спецрежимам, но контрагентам выставлялись счета-фактуры.

Срок сдачи: ежеквартально не позднее 25-го числа следующего месяца.

Сроки и виды отчетности в зависимости от системы налогообложения

По правилам, если последний день сдачи отчета выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, то срок подачи переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником.

ИП на УСН

Единственный вид отчета в налоговую для ИП на УСН без сотрудников - декларация за прошедший год. Сдать ее надо до 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок подачи отчета – 4 мая (с учетом выходных и праздничных дней). За непредставление декларации в срок придётся заплатить от 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (не более 30%, но не менее 1000 рублей).

Следует помнить, что на УСН еще есть авансовые платежи. Их надо вносить ежеквартально. За просрочку будут начисляться пени.

Авансовые платежи рассчитываются по следующим формулам:

·       Налоговая база «доходы» за квартал Х на налоговую ставку (1-6%*). Базу можно уменьшить, на величину страховых взносов, которые ИП платит на себя.

·       Налоговая база «доходы минус расходы» за квартал х на налоговую ставку (5-15%*). В расходы можно включить экономически обоснованные и подтвержденные документально затраты

Налоговая ставка на УСН Доходы может быть от 1 до 6%.

Налоговая ставка на УСН Доходы минус расходы может быть от 5 до 15%.

ИП на ЕСХН

Декларацию за прошлый год нужно подавать до 31 марта текущего. За непредставление в установленный срок придётся заплатить от 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (не более 30%, но не менее 1000 рублей)

Также есть авансовый платеж за полгода. Авансовый платеж можно посчитать по формуле: Налоговая база (доходы за полгода – расходы и убытки прошлых лет) Х на ставку налога (0 до 6%)*

Если не использовано право на освобождение от налога на добавленную стоимость, то ежеквартально надо сдавать декларацию по НДС.

*Уточнить ставку можно в ФНС

ИП на ОРН

Предприниматели на общем режиме налогообложения платят три вида налога, а отчитываются только по двум: НДФЛ и НДС. Отчетности за налог на имущество физических лиц нет.

НДФЛ составляет 13% от суммы доходов, отчетность подается один раз в год, до 30 апреля. За 2021 год форму 3-НДФЛ можно предоставить до 4 мая 2022 г. (срок смещен из-за выходных и майских праздников. Его нужно подать по новой форме (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/11684003/).

Авансовые платежи осуществляются ежеквартально.

 Декларация об НДС подаётся ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. 25 января - срок сдачи декларации за прошедший год. За непредставление декларации в срок придётся заплатить штраф от 1000 рублей (Ч. 1 ст. 119 НК РФ).

ИП на патенте и НПД

Для этой системы налогообложения или для самозанятых процедуры отчётности не предусмотрены.